Opciones De Compra Iso Nso

Opciones de acciones y el impuesto mínimo alternativo Las opciones de incentivo (ISO) pueden ser una forma atractiva de recompensar a los empleados y otros proveedores de servicios. A diferencia de las opciones no calificadas (ONS), donde el diferencial sobre una opción es gravado en el ejercicio a tasas ordinarias de impuesto sobre la renta, incluso si las acciones aún no se venden, las ISOs, si cumplen con los requisitos, Las acciones se venden y luego pagar el impuesto sobre las ganancias de capital sobre la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de venta. Sin embargo, las ISO también están sujetas al Impuesto Mínimo Alternativo (AMT), una forma alternativa de calcular los impuestos que ciertos usuarios deben usar. El AMT puede acabar gravando al titular de la ISO en el spread realizado en ejercicio a pesar del tratamiento generalmente favorable para estos premios. Reglas Básicas para ISOs Primero, es necesario entender que hay dos tipos de opciones sobre acciones, opciones no calificadas e opciones de acciones de incentivos. Con cualquier tipo de opción, el empleado obtiene el derecho de comprar acciones a un precio fijado hoy por un número definido de años en el futuro, por lo general 10. Cuando los empleados optan por comprar las acciones, se dice que ejercen la opción. Así que un empleado podría tener el derecho de comprar 100 acciones de acciones a 10 por acción durante 10 años. Después de siete años, por ejemplo, el stock podría ser de 30, y el empleado podría comprar 30 acciones por 10. Si la opción es un NSO, el empleado pagará inmediatamente el impuesto sobre la diferencia 20 (llamado el spread) al impuesto sobre la renta ordinario Tarifas La empresa obtiene una deducción fiscal correspondiente. Esto sostiene si el empleado mantiene las acciones o las vende. Con un ISO, el empleado no paga impuestos sobre el ejercicio, y la empresa no recibe ninguna deducción. En cambio, si el empleado tiene las acciones durante dos años después de la concesión y un año después del ejercicio, el empleado sólo paga impuesto sobre las plusvalías sobre la diferencia final entre el ejercicio y el precio de venta. Si estas condiciones no se cumplen, las opciones se gravan como una opción no calificada. Para los empleados de ingresos más altos, la diferencia de impuestos entre un ISO y un NSO puede ser de 19,6 sólo en el nivel federal, más el empleado tiene la ventaja de diferir el impuesto hasta que las acciones se venden. Hay otros requisitos para ISOs también, como se detalla en este artículo en nuestro sitio. Pero las ISO tienen una gran desventaja para el empleado. El diferencial entre el precio de compra y el precio de la subvención está sujeto a la AMT. La AMT fue promulgada para evitar que los contribuyentes de ingresos más altos pagaran demasiado poco impuestos porque podían tomar una variedad de deducciones o exclusiones de impuestos (como la difusión en el ejercicio de una ISO). Requiere que los contribuyentes que pueden estar sujetos al impuesto calculen lo que deben de dos maneras. Primero, calculan la cantidad de impuestos que debían usando las reglas fiscales normales. Luego, vuelven a agregar a su renta imponible ciertas deducciones y exclusiones que tomaron al calcular su impuesto regular y, usando este número ahora más alto, calculan la AMT. Estos complementos se denominan elementos de preferencia y el diferencial sobre una opción de acciones de incentivo (pero no una ONS) es uno de estos elementos. Para la renta imponible hasta 175.000 o menos (en 2013), la tarifa de impuesto de AMT es 26 para las cantidades sobre esto, la tarifa es 28. Si el AMT es más alto, el contribuyente paga ese impuesto en lugar de otro. Un punto que la mayoría de los artículos sobre esta cuestión no aclaran es que si el monto pagado bajo la AMT excede lo que habría sido pagado bajo las reglas tributarias normales ese año, este exceso AMT se convierte en un crédito fiscal mínimo que se puede aplicar en el futuro Años cuando los impuestos normales exceden el monto de AMT. Cómo calcular el Impuesto Mínimo Alternativo La siguiente tabla, derivada del material proporcionado por Janet Birgenheier, Directora de Educación del Cliente de Charles Schwab, muestra un cálculo básico de AMT: Agregar: Ingreso tributable regular Deducciones médicas / dentales Detenciones detalladas diversas sujetas a AMT Estado / local / Deducciones de impuestos de bienes raíces Exenciones personales Propagación sobre el ejercicio ISO Ganancia preliminar de impuestos AMT Reste: exención estándar de AMT (78.750 para 2012 declarantes conjuntas 50.600 para personas solteras 39.375 para casados ​​por separado) Esto se reduce en 25 centavos por cada dólar de ingresos Ingreso tributario real de AMT Multiplicar: Ingreso tributable real de AMT multiplicado por 26 por montos de hasta 175,000, más 28 de cantidades sobre ese impuesto mínimo provisional Sustraer: Impuestos mínimos provisionales - Impuestos ordinarios AMT Si el resultado de este cálculo es que el AMT es más alto que el impuesto regular, entonces usted paga la cantidad de AMT más el impuesto regular. El monto de AMT, sin embargo, se convierte en un crédito de impuesto potencial que usted puede restar de una cuenta de impuesto futuro. Si en un año posterior su impuesto regular excede su AMT, entonces usted puede aplicar el crédito contra la diferencia. ¿Cuánto puede reclamar depende de cuánto más pagó al pagar la AMT en un año anterior. Que proporciona un crédito que se puede utilizar en los próximos años. Si usted pagó, por ejemplo, 15.000 más debido a la AMT en 2013 de lo que habría pagado en el cálculo del impuesto regular, puede utilizar hasta 15.000 en crédito en el próximo año. La cantidad que usted reclamaría sería la diferencia entre la cantidad del impuesto regular y el cálculo de AMT. Si el monto regular es mayor, usted puede reclamar que como un crédito, y llevar adelante los créditos no utilizados para los años futuros. Así que si en 2014, su impuesto regular es 8.000 más alto que el AMT, puede reclamar un crédito de 8.000 y llevar adelante un crédito de 7.000 hasta que lo use. Esta explicación es, por supuesto, la versión simplificada de un asunto potencialmente complejo. Cualquier persona potencialmente sujeta a la AMT debe utilizar un asesor fiscal para asegurarse de que todo se hace adecuadamente. En general, las personas con ingresos superiores a 75.000 por año son candidatos a AMT, pero no hay una línea divisoria brillante. Una forma de lidiar con la trampa de AMT sería que el empleado vendiera algunas de las acciones de inmediato para generar suficiente efectivo para comprar las opciones en primer lugar. Por lo tanto, un empleado compra y vende suficientes acciones para cubrir el precio de compra, más los impuestos que se deban, y luego mantiene las acciones restantes como ISOs. Por ejemplo, un empleado puede comprar 5.000 acciones en las que tiene opciones y mantener 5.000. En nuestro ejemplo de las acciones valoradas en 30, con un precio de ejercicio de 10, esto generaría una utilidad neta antes de impuestos de 5.000 x el spread de 20, o 100.000. Después de los impuestos, esto dejaría unos 50.000, contando la nómina de pago, el estado, y los impuestos federales todos en los niveles más altos. En el año siguiente, el empleado tiene que pagar a AMT por el resto de 100.000 dólares por acciones que no fueron vendidas, lo que podría ser hasta 28.000. Pero el empleado tendrá más que suficiente dinero restante para tratar con esto. Otra buena estrategia es ejercitar opciones de incentivos a principios de año. Eso es porque el empleado puede evitar la AMT si las acciones se venden antes del final del año calendario en el que se ejercen las opciones. Por ejemplo, supongamos que John ejerce sus ISO en enero a 10 por acción en un momento en que las acciones valen 30. No hay impuestos inmediatos, pero el diferencial de 20 está sujeto a la AMT, que se calculará en el próximo año fiscal. John se aferra a las acciones, pero observa el precio de cerca. En diciembre, sólo valen 17. John es un contribuyente de ingresos más altos. Su contador le aconseja que toda la propagación de 20 estará sujeta a un impuesto de 26 AMT, lo que significa que John le debe un impuesto de alrededor de 5,20 por acción. Esto se está poniendo incómodamente cerca de los 7 beneficios que Juan ahora tiene sobre las acciones. En el peor de los casos, caen a menos de 10 el próximo año, lo que significa que John tiene que pagar 5,20 por acción sobre las acciones en las que ha perdido dinero. Sin embargo, si John vende antes del 31 de diciembre, puede proteger sus ganancias. A cambio, el infierno paga el impuesto sobre la renta ordinario sobre el 7 spread. La regla aquí es que es el precio de venta es menor que el valor justo de mercado en el ejercicio, pero más que el precio de la subvención, entonces el impuesto sobre la renta ordinaria es debido sobre el spread. Si es mayor que el valor justo de mercado (más de 30 en este ejemplo), el impuesto sobre la renta ordinario es debido sobre la cantidad del spread en el ejercicio, y el impuesto sobre la ganancia de capital a corto plazo es debido a la diferencia adicional Este ejemplo). Por otro lado, si en diciembre el precio de las acciones todavía parece fuerte, John puede aguantar por otro mes y calificar para el tratamiento de las plusvalías. Al ejercer a principios de año, ha minimizado el período después del 31 de diciembre debe tener las acciones antes de tomar una decisión de vender. El más tarde en el año que ejerce, mayor es el riesgo de que en el año fiscal siguiente el precio de la población caerá precipitadamente. Si John espera hasta el 31 de diciembre para vender sus acciones, pero las vende antes de que termine un período de tenencia de un año, entonces las cosas son realmente sombrías. Todavía está sujeto a la AMT y tiene que pagar el impuesto sobre la renta ordinario sobre la propagación también. Afortunadamente, casi en todos los casos, esto empujará su impuesto sobre la renta ordinario por encima del cálculo AMT y no tendrá que pagar impuestos dos veces. Finalmente, si John tiene muchas opciones no calificadas disponibles, él podría ejercitar muchos de ésos en un año en el cual él también está ejerciendo sus ISOs. Esto elevará la cantidad de impuesto sobre la renta ordinario que paga y podría empujar su factura de impuestos ordinaria total lo suficientemente alta para que supere su cálculo AMT. Eso significaría que no tendría ningún AMT el próximo año para pagar. Vale la pena recordar que las ISO proporcionan un beneficio fiscal a los empleados que voluntariamente asumen el riesgo de mantener sus acciones. A veces este riesgo no funciona para los empleados. Además, el costo real de la AMT no es el monto total pagado por este impuesto sino el monto por el cual excede los impuestos ordinarios. La verdadera tragedia no son aquellos que se arriesgan a sabiendas y pierden, sino aquellos empleados que se aferran a sus acciones sin saber realmente las consecuencias, ya que la AMT es todavía algo que muchos empleados saben poco o nada y se sorprenden (demasiado tarde) para aprender Tienen que pagar. Manténgase informadoUna ISO es una opción de acciones de incentivo y una ONS es una opción de compra de acciones no calificada. La principal diferencia entre estas son las implicaciones fiscales que vienen con cada uno. En general, es mejor tener ISO que NSOs porque usted tiene más flexibilidad en su estrategia de impuestos con ellos, por lo que su carga tributaria por lo general será menor. El artículo de Wikipedia sobre ISOs es realmente bastante profundo: en. wikipedia. org/w iki / Inc. El principal beneficio es que el beneficio tributario es que el individuo no tiene que pagar el impuesto sobre la renta ordinario (ni los impuestos sobre el empleo) sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de las acciones emitidas (sin embargo, el tenedor puede Tienen que pagar el impuesto mínimo alternativo de los EEUU en lugar de otro). En su lugar, si las acciones se mantienen durante un año a partir de la fecha de ejercicio y 2 años a partir de la fecha de concesión, entonces el beneficio (en su caso) efectuado a la venta de las acciones se grava como ganancia de capital a largo plazo. La ganancia de capital a largo plazo se grava en los Estados Unidos a tasas más bajas que el ingreso ordinario. Pero si vende acciones que usted ejercía que eran ISOs antes del 1 año desde el ejercicio / 2 años desde la fecha de concesión, las ganancias en la venta se gravan como ingresos ordinarios. Un caso específico que puede suceder es: si usted no tiene un montón de capital ahorrado, pero tiene un montón de ISOs que se ejercitan que se han apreciado significativamente, entonces usted podría tener una carga fiscal bastante alta de AMT, y probablemente tendrás Para vender un manojo de las partes para cubrir los impuestos you039ll tienen que pagar el impuesto sobre la renta ordinario en las ganancias que usted hace de la venta. Las leyes son bastante complicadas (más de lo descrito aquí), y no soy contador, así que asegúrate de hablar con alguien que analiza estas cosas profesionalmente si estás tomando decisiones importantes sobre la vida y las finanzas. 20k Vistas middot Ver Upvotes middot No para Reproducción Más Respuestas Abajo. Preguntas relacionadas ¿Dónde puedo encontrar una FAQ para ISO o NSO escrita en términos sencillos ¿Qué debería hacer primero: mi subvención ISO o mi beca NSO recientemente aprendí acerca de opciones sobre acciones en compañías privadas. ¿Por qué alguien quiere opciones no cualificadas (NSO) sobre opciones de incentivo (ISO)? ¿Puede una empresa de inicio actualizar las opciones de stock de empleados para cambiarlas de una NSO a una ISO para arreglar un error? ¿Cuáles son las consecuencias de convertir una ISO en una NSO Quién puede recibir: Los empleados suelen recibir ISOs. Considerando que las NSO pueden ser otorgadas a cualquier persona - empleados, consultores, miembros de la junta, etc. Tributación al Empleado (s) En el caso de ISOs En la Fecha de la Subvención: No hay evento imponible. En la fecha de ejercicio. Si un empleado ha ejercido ISOs en un año contributivo, la diferencia entre el valor razonable y el precio de ejercicio, es decir, el diferencial, se incluye en el cálculo de la renta mínima impositiva alternativa. Por lo tanto, al ejercer el empleado de ISOs podría estar sujeto al Impuesto Mínimo Alternativo. En el momento de la venta de acciones, si las ISO adquiridas son el resultado de: a) Disposición calificada (es decir, mantenida durante más de un año después de la fecha de ejercicio y más de dos años después de la fecha de concesión) Ser tratados como ganancias de capital a largo plazo. B) Disposición descalificante (es decir, no cumple el período de tenencia como se describe arriba en a)) los ingresos serán incluidos y gravados a las tasas de ingresos ordinarios. Sin embargo, en el caso de las ONS: En la Fecha de la Subvención: No hay evento imponible. En la Fecha de Ejercicio: La diferencia entre el valor razonable y el precio de ejercicio, es decir, el diferencial, en la fecha de ejercicio es el ingreso ordinario. En el momento de la venta de acciones: La diferencia entre el producto de las ventas y la base imponible (es decir, el margen de precios de ejercicio incluido en la compensación) se grava como ganancias de capital a largo plazo oa corto plazo. Si la acción se mantiene durante más de un año, entonces los tipos de ganancia de capital a largo plazo se aplican. Impuestos / Deducción Fiscal a la Compañía En el caso de ISOs, una empresa puede tomar una deducción en el caso de una disposición descalificante cuando no se cumplen los requisitos del período de tenencia. Una empresa tendrá una deducción de impuestos igual a la cantidad de ingresos ordinarios que se considera que se pagan. Sin embargo, en el caso de una disposición calificada, la empresa no tiene derecho a una deducción fiscal. En el caso de las OSN, la empresa puede tomar una deducción de impuestos igual a la propagación incluida como ingreso de los empleados. Para obtener más información sobre: ​​Disposiciones de Calificación vs. Disqualificantes visite: tmblr. co/ZW8 wLso88lZA 9.4k Vistas middot Ver Upvotes middot No es para reproducción También, las empresas normalmente sólo pueden otorgar ISOs a los empleados, ya que el trato fiscal especial está diseñado para el caso donde Opción es realmente incentivar a alguien. 7.8k Vistas middot Ver Upvotes middot No es una reproducción Una ISO es una opción quotincentive de acciones. quot Así nombrado por el Código de Rentas Internas (ver Sección 422: 26 Código de Estados Unidos 422 - Opciones de incentivo). Una ISO tiene beneficios fiscales potenciales para el empleado una opción compensatoria que no cumple con los requisitos legales de ISO (un quotNQOquot o quotNSOquot) no tiene. Sin embargo, el margen sobre el ejercicio de un ISO es un ajuste de AMT, y puede dar lugar a una responsabilidad fiscal importante de impuestos federales Los ISO están sujetos a una variedad de limitaciones, incluyendo, entre otras cosas: ISOs sólo puede ser otorgado a los empleados. Por lo tanto, los contratistas independientes no pueden recibir una ISO. Tampoco pueden los directores que no son también empleados. Las ISO deben ser otorgadas de acuerdo con un plan de incentivos de acciones aprobado por los accionistas. Sólo 100.000 en valor puede convertirse en ejercitable en cualquier año. Hay dos requisitos de período de retención para calificar para el beneficio ISO: usted tiene que mantener la acción para (i) al menos 1 año después del ejercicio, y (ii) al menos dos años después de la fecha de la concesión de la opción. No olvidemos que las empresas pierden la deducción de impuestos si otorgan ISOs y los períodos de retención ISO son realmente cumplidos. Véase la Sección 421 (a) (2). Law. cornell. ed u / uscod. La deducción de impuestos por NQO (la capacidad de deducir el spread entre el valor de mercado de la acción emitida sobre el precio de ejercicio) puede ser muy valiosa para las empresas rentables. He escrito un montón de posts en ISOs vs. NQOs. Usted puede encontrar estos tres particularmente útil: Esta respuesta no constituye consejo legal o fiscal. Siempre consulte a su asesor de impuestos en cuanto a los detalles de su propia situación. 4.2k Vistas middot Usted no está aquí: Inicio / Stock options / What8217s la diferencia entre un ISO y un NSO What8217s la diferencia entre un ISO y un NSO Lo siguiente no pretende ser una respuesta completa. Por favor consulte a sus propios asesores de impuestos y don8217t espera que yo responda preguntas específicas en los comentarios. Las opciones sobre acciones de incentivo (8220ISOs8221) sólo pueden concederse a los empleados. Las opciones sobre acciones no calificadas (8220NSOs8221) se pueden otorgar a cualquier persona, incluidos empleados, consultores y directores. No se reconoce ningún impuesto federal sobre la renta cuando se ejerce una ISO, mientras que los ingresos ordinarios se reconocen por el ejercicio de una ONN sobre la base del exceso, si lo hubiere, del valor justo de mercado de las acciones en la fecha de ejercicio sobre el precio de ejercicio. Los ejercicios de la ONS de los empleados están sujetos a retención de impuestos. Sin embargo, el impuesto mínimo alternativo puede aplicarse al ejercicio de una ISO. Si las acciones adquiridas con el ejercicio de una ISO se mantienen durante más de un año después de la fecha de ejercicio de la ISO y más de dos años después de la fecha de concesión de la ISO, cualquier ganancia o pérdida en venta u otra disposición será de largo plazo, Ganancia o pérdida de capital a largo plazo. Una venta anterior u otra disposición (una disposición desqualificante 8221) descalificará la ISO y hará que sea tratada como una ONN, lo que dará como resultado un impuesto sobre la renta ordinario sobre el exceso, si lo hubiere, del menor de (1) De las acciones en la fecha de ejercicio, o (2) el producto de la venta u otra disposición, sobre el precio de compra. Una compañía puede generalmente tomar una deducción para la remuneración pagada pagada sobre el ejercicio de un NSO. De manera similar, en la medida en que el empleado obtenga ingresos ordinarios en relación con una disposición de descalificación de acciones recibida al ejercer una ISO, la empresa podrá tomar una deducción correspondiente por la indemnización que se considere pagada. Si un titular de una opción tiene una ISO para el período legal completo de tenencia, la compañía no tendrá derecho a ninguna deducción de impuestos. A continuación se presenta una tabla que resume las principales diferencias entre una ISO y una ONS. Requisitos de Calificación Fiscal: El precio de la opción debe ser al menos igual al valor justo de mercado de la acción en el momento de la concesión. La opción no puede ser transferible, excepto al fallecer. Hay un límite de 100.000 en el valor justo de mercado agregado (determinado al momento de otorgar la opción) de acciones que puede ser adquirido por cualquier empleado durante cualquier año calendario (cualquier monto que exceda el límite es tratado como NSO). Todas las opciones deben ser otorgadas dentro de los 10 años de la aprobación o aprobación del plan, cualquiera que sea anterior. Las opciones deben ejercitarse dentro de los 10 años de la concesión. Las opciones deben ejercerse dentro de los tres meses siguientes a la terminación del empleo (extendido a un año por discapacidad, sin límite de tiempo en caso de fallecimiento). Ninguna, pero una ONN otorgada con un precio de opción menor que el valor justo de mercado de la acción en el momento de la donación estará sujeta a impuestos sobre la consolidación de la propiedad y los impuestos de penalización bajo la Sección 409A. Quién Puede Recibir: Cómo Impuestos para el Empleado: No hay ingreso imponible para el empleado en el momento de la concesión o el ejercicio oportuno. Sin embargo, la diferencia entre el valor de la acción en ejercicio y el precio de ejercicio es una partida de ajuste a los efectos del impuesto mínimo alternativo. Ganancia o pérdida cuando la acción es vendida más tarde es ganancia o pérdida de capital a largo plazo. La ganancia o pérdida es la diferencia entre la cantidad obtenida de la venta y la base imponible (es decir, la cantidad pagada en el ejercicio). La disposición de descalificación destruye un trato fiscal favorable. La diferencia entre el valor de la acción en ejercicio y el precio de ejercicio es el ingreso ordinario. Los ingresos reconocidos en el ejercicio están sujetos a retención del impuesto sobre la renta ya los impuestos sobre el empleo. Cuando la acción se vende posteriormente, la ganancia o pérdida es ganancia o pérdida de capital (calculada como la diferencia entre el precio de venta y la base tributaria, que es la suma del precio de ejercicio y el ingreso reconocido en el ejercicio). Mystockoptions Bruce Brumberg, Editor, myStockOptions Gráfico útil. Y resumen rápido. Una adición para los impuestos ISO: Cuando el ejercicio ISO activa la AMT, el crédito fiscal disponible para su uso en años fiscales futuros, y cuando se vende la acción ISO, otro ajuste AMT muy complejo. Es posible que desee ver las secciones ISO o NQSO en myStockOptions. Particularmente para ejemplos anotados de la Lista D para los informes de declaración de impuestos. Hola Yokum Necesitamos emitir órdenes de compra de acciones en lugar de dinero en efectivo para los contratistas, propietarios y empleados de nuestra empresa. Somos una financiación de la serie A, por lo que nos gustaría emitir warrants basados ​​que se convertirán al precio de las acciones de la serie A. Sin embargo, también nos gustaría minimizar la obligación de impuesto sobre la renta personal a los individuos, ya que es realmente la intención de la orden de pagarlos en acciones que sólo se debe impuesto a las ganancias capitales en algún momento en el futuro. Mi pregunta es: ¿Deben estas órdenes ser estructuradas como las concesiones comunes o las opciones de la acción ser convertidas a la acción común en el financiamiento de la serie A si las concesiones, wouldn8217t el individuo ser responsable del valor completo del stock a la tasa del impuesto sobre la renta en la serie A conversión si las opciones, Si el precio de ejercicio simplemente fuera a su valor nominal, ya que no existe un valor de mercado real de la acción. Por favor ayude a aclarar la típica warrant de acciones emitida antes de la serie Una financiación en lugar de efectivo. 1. Típicamente, la mayoría de las compañías emitirían una opción para comprar acciones ordinarias a estas personas a un precio de ejercicio bajo igual al valor justo de mercado. Por lo general don8217t recomendar un precio de ejercicio de menos de 0,02 / acción, ya que el IRS probablemente tomar la posición de que la acción simplemente fue concedido a la persona porque el precio de ejercicio era demasiado bajo, lo que resulta en impuesto inmediato sobre el valor de la acción subyacente . Tenga en cuenta que una subvención de stock (es decir, el destinatario recibe la acción de forma gratuita) resulta en impuestos para el receptor sobre el valor de la acción. 2. Las opciones pueden ser totalmente adquiridas en el caso del propietario, o sujetas a un programa de consolidación de derechos en el caso de los proveedores de servicios. 3. Las opciones y warrants funcionan mecánicamente de la misma manera en que son un derecho a comprar acciones en el futuro. Se llaman opciones cuando son compensatorias. 4. Un warrant para comprar aún a ser emitido acciones de la Serie A al precio de la Serie A es un tanto extraño, a menos que sea empaquetado en conexión con una nota convertible o como un pateador en la deuda. El número de acciones a emitir sería el precio X / Serie A. En el momento en que se emite esta orden, el valor de la orden me parece un ingreso. 5. Lo que parece que usted está tratando de hacer es prometer la emisión de acciones Serie A valor de X en el momento de la Serie A. Esto daría lugar a la renta imponible de X al destinatario en el momento de la Serie A se emite. Si la persona es un empleado, parece que también hay algunos asuntos 409A porque esto puede considerarse compensación diferida. Estoy empezando una empresa que hoy no es más que una idea. No he tomado ninguna financiación y no tengo ningún producto (o ingresos) todavía. Incorporé una compañía de Delaware hace un mes con las partes que tienen un valor de par de 0.001 cada uno. Yo emití 1,000,000 de acciones por 1,000. Probablemente plantearé una pequeña ronda de fondos de ángel una vez que tenga una prueba de concepto. Ahora tengo el acuerdo de alguien que me ayude en una capacidad de asesoramiento crear esa prueba de concepto y le concederé una NSO como compensación. Entiendo que la NSO debe tener un valor de mercado justo, pero dado que la compañía no tiene valor hoy, si el precio de ejercicio fuera el valor nominal (es decir, 0,001) o algo más alto, establecería el precio de ejercicio en algo como 0,02 por acción o más. Véase la justificación en el comentario anterior. Hey Yokum 8211 esto es un gran post Por favor, considere el siguiente escenario: 8216start-up8217 con base en nosotros tiene 6 años y un empleado (sin ciudadano de los EE. UU. / con una visa de trabajo H1-B) ha estado trabajando para la empresa por casi 4 años. Él era uno de los empleados tempranos y recibió absolutamente una porción del SARS para un precio bajo de la huelga. La empresa es privada y un s-corp (la propiedad extranjera no es posible) por lo que el SARS no están adquiriendo opciones. Lo que ocurrirá ahora a la terminación del contrato de trabajo puede el empleado ejercer su SARS adquirido por dinero en efectivo al precio de mercado actual de valor justo de mercado de la empresa O perderá todo el SARS Si no puede ejercer la compañía mantendrá el SARS hasta una liquidez El evento ocurre ¿Tiene que seguir el calendario de ejercicio regular ¿Qué sucede si la empresa se convierte en un C-corp en el futuro próximo Su SARS convertir automáticamente a opciones McGregory 8211 Supongo que usted está hablando de derechos de apreciación de valores, . Prácticamente ninguna empresa de riesgo de silicio fundada en riesgo utiliza SARs en lugar de opciones de acciones, por lo que es difícil hablar en generalidades sobre cómo funcionan los SARs. Básicamente, usted tiene que leer el documento de SAR cuidadosamente. Tenemos un plan de opciones de acciones no calificadas para una LLC. La adquisición y el ejercicio debían ocurrir en un evento de liquidación como una adquisición o venta, que pensábamos que podría ocurrir dentro de un año, para aliviar la posibilidad de que los empleados de bajo nivel adquirieran y ejercitaran opciones y convirtiéndose en un miembro de la LLC. K-139s etc. Como nuestro horizonte de tiempo está creciendo, queríamos incluir un período de consolidación de 3 años. La pregunta es que, al adquirirlo, nuestros empleados se enfrentarían a un evento imponible. Hicimos una valoración hecha, y el precio de exericise fue fijado sobre el valor en la fecha de la concesión para evitar cualquier 409a ediciones. LJ 8211 No hay tal cosa como un 8220standard8221 plan de opción para una LLC, por lo que es difícil de generalizar sin ver los documentos reales, ya que depende de qué tipo de interés LLC se concedió. Por favor pregunte a sus propios abogados que establecen el plan de opciones y el acuerdo de operación. No estoy muy claro sobre esa respuesta. Usted parece estar diciendo que los warrants nunca se utilizarían para compensar a los contratistas, sino más bien a las NSO. Como contratista que consideraba recibir un porcentaje de mi compensación como patrimonio, estaba confundido acerca de la idea de recibir opciones en lugar de efectivo. Me parece que debería ser concedido acciones a cambio de efectivo que don39t recibir, no la opción de comprar acciones. Entiendo que una opción para comprar más adelante en el precio de hoy tiene un cierto valor, pero ese valor no está necesariamente relacionado con el precio actual. En otras palabras, si I39m debía 100, entonces 100 opciones para comprar acciones a 1,00 no son necesariamente una alternativa justa a 100 en efectivo. El valor de la acción tendría que doblar antes de que pudiera entregar más de 100 con el fin de obtener 200 de nuevo, la compensación de 100. Parece que el cartel original de arriba estaba tratando de averiguar cómo compensar a los contratistas con el stock. En su respuesta a la sección 5, ¿está sugiriendo una donación de acciones? Y que no podría hacerse hasta la Serie A, y sería tratada como ingreso imponible. Creo que ya he aprendido lo suficiente para responder a mi propia pregunta: Suponiendo que el VFM de la acción no se mide En centavos, entonces las opciones no son adecuadas para la compensación directa (aunque todavía funcionan bien como un 8220bonus8221 para los empleados). El stock tendría que duplicar su valor para proporcionar la compensación prevista. Las donaciones de acciones tampoco son buenas, porque tendrán grandes consecuencias fiscales. La solución es emitir warrants con un precio de 0,01 por acción, lo que se puede hacer legalmente sin importar el FMV actual del stock. Por supuesto, gracias a la posición ridícula del IRS de ellos que desean impuestos antes de que la acción sea vendida realmente (), normalmente no tendrán sentido ejercitar las órdenes hasta que usted pueda vender por lo menos algunas de ellas para cubrir la cuenta de impuestos (al igual que opciones, Excepto posiblemente ISOs con su tratamiento fiscal especial). Hola Yokum, Este es un gran foro con mucha información útil. Estamos formando una compañía de tipo C. Una persona que ha estado contribuyendo desde la pre-incorporación días quiere invertir en la equidad al igual que otros co-fundadores y luego ser un consultor. No es un inversor acreditado. Lo necesitamos pero no quiere ser un empleado o un miembro del consejo. ¿Es posible para la compañía para ir con él Las acciones que se le han dado a todos ser NSO Muchas gracias 8211 Raghavan Raghavan 8211 Yo sólo emitir y vender acciones comunes para él en el mismo precio que otros fundadores. Tenga en cuenta que si tiene un trabajo diurno, puede haber limitaciones en su capacidad para comprar acciones. Gracias, Yokum ¿Hay alguna forma de ampliar su comentario? Si tiene un trabajo diurno, puede haber limitaciones en su capacidad de comprar acciones. 39 ¿Se puede asignar NSO a un empleado que puede ser asesor de la puesta en marcha, pero puede Tener un trabajo a tiempo completo en otro lugar Gracias de nuevo. Raghavan Gracias, Yokum ¿Hay alguna forma en que usted podría ampliar su comentario? Si tiene un trabajo diurno, puede haber limitaciones en su capacidad de comprar acciones. 39 ¿Se puede asignar NSO a un empleado que puede ser asesor de la puesta en marcha pero Puede tener un trabajo a tiempo completo en otro lugar Gracias de nuevo. Raghavan Hi Yokum 8211 hay algún escenario en el que una empresa puede extender el período de ejercicio de 90 días para ISOs para un empleado de salida ¿Puede la naturaleza de la relación con el empleado ser cambiado a un asesor y por lo tanto no desencadenar el período de ejercicio Hay otros Rahul 8211 Normalmente, un acuerdo de opción tiene un lenguaje que dice que la opción debe ser ejercida dentro de X días (es decir, 90 días) de terminación del estatus como un proveedor de servicios . El proveedor de servicios es suficientemente amplio para abarcar empleados, directores, consultores, asesores, etc. Así, un empleado puede pasar al estado de contratista y la opción típicamente continúa adquiriendo y no necesita ser ejercitada. Además, el período de 90 días puede ser extendido. Sin embargo, la ISO se convertirá en una ONS si el empleado ya no es un empleado después de 90 días.